Плательщики налога с оборота
Применять упрощенную систему налогообложения или платить налог с оборота в 2025 году могут:
- юридические лица, совокупный годовой доход которых не превышает 1 млрд сум;
- ИП, доход от реализации которых не менее 100 млн и не больше 1 млрд сум.
Не могут уплачивать налог с оборота:
- импортеры товаров и услуг;
- производители подакцизных товаров;
- лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
- лица, которые производят сельскохозяйственную продукцию, имея орошаемые угодья площадью не менее 25 гектаров;
- продавцы бензина, дизельного топлива и газа;
- организаторы лотерей;
- участники простого товарищества, если на них возложено ведение дел;
- юридические лица – владельцы пустующих зданий и нежилых сооружений, производственных площадей, по которым государственные органы дали заключение о неэффективности использования;
- юридические лица, занимающиеся строительством за счет централизованных источников финансирования;
- организации аудиторов, налоговых консультантов;
- розничные продавцы алкоголя;
- некоммерческие организации;
- рынки и торговые комплексы.
Бизнес на упрощенке не платит НДС и налог на прибыль (п. 461 НК РУ). О правилах налогообложения ИП на спецрежимах в 2025 году вы можете прочитать в статье.
Ключевые изменения для бизнеса на упрощенке с 2026 года
Правительство Узбекистана взяло курс на дальнейшее развитие малого бизнеса в форме индивидуального предпринимательства. Президент Республики Узбекистан Ш. Мирзиёев подписал 12 августа 2025 года постановление № 247 «О мерах по созданию благоприятных условий для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц». Оно вводит с 01.01.2026 года следующие изменения в налогообложении:
- Ставка налога с оборота для ИП и самозанятых лиц становится равной 1%.
- ИП и самозанятые платят налог в размере 1% с любой суммы. Освобождение от уплаты налога до достижения дохода в размере 100 млн сум отменяется.
- ИП с 01.01.2026 года не платят НДФЛ в фиксированном размере.
- ИП и самозанятые освобождаются от обязанности самостоятельно составлять налоговые декларации и отправлять их в налоговые органы. Подготовкой отчетности будут заниматься платежные организации.
Новый порядок налогообложения касается только ИП. Новый специальный правовой режим для них вводится на срок по 31.12.2030 года. Максимально возможным доходом для применения упрощенного режима для бизнеса любой организационной формы с 01.01.2026 года остается 1 млрд сум.
Для юридических лиц ничего не меняется. Они продолжают работать по старым правилам. При превышении лимита доходов ИП и юридические лица переходят на общую систему налогообложения.
Применение удаленной биометрической идентификации
Постановление №247 расширяет возможности использования удаленной биометрической идентификации. Получить ее можно через мобильное приложение MyID, которое проводит идентификацию на основе набора специфических и уникальных параметров лица человека.
Желающий пройти биометрическую идентификацию:
- загружает на телефон приложение MyID;
- регистрируется;
- нажимает кнопку «Вход по QR» внизу справа и далее кнопку «Сканировать».
Приложение формирует специальный QR-код, на который зарегистрированное лицо наводит камеру. Платформа MyID интегрируется с банками, платежными системами, маркетплейсами, государственными органами, мобильными операторами.
Регистрация ИП
Физическое лицо может зарегистрироваться через центр госуслуг или онлайн с применением ЭЦП.
С 1 ноября 2025 года Правительство Республики Узбекистан вводит третий способ регистрации в качестве ИП. Человек, желающий получить статус ИП, проходит удаленную биометрическую идентификацию. Затем он регистрируется в качестве ИП с помощью SMS-уведомления. При таком способе регистрации ЭЦП не нужна.
Электронный документооборот
Постановление 247 вводит новый порядок подписания документов. На цифровых платформах ИП сможет подписывать с помощью биометрии через SMS-уведомления:
- договоры;
- платежные распоряжения;
- счета-фактуры;
- акты приема-сдачи работ, услуг.
Документы, подписанные таким образом, признаются равноценными бумажным и имеют такую же юридическую силу.
Согласно п. 10 постановления №247 интеграция реестров ИП и самозанятых с цифровыми платформами должна пройти до 31.12.2025 года. Пользоваться новыми возможностями ЭДО предприниматели и самозанятые смогут с 01.01.2026 года.
Проведение расчетов через цифровые платформы
Одной из функций цифровых платформ является осуществление денежных расчетов, которое предусматривает следующие услуги:
- открытие и обслуживание электронных кошельков;
- прием и перевод средств;
- генерацию платежных реквизитов и QR-кодов для расчетов;
- прием платежей с помощью технологии «tap to pay».
Электронный кошелек равноценен банковскому счету. Постановление не обязывает ИП открывать такой кошелек. ИП и самозанятые могут по-прежнему использовать для платежей счет в банке. Открытие электронного кошелька — дополнительная возможность ведения финансовой деятельности бизнесом на упрощенке.
Информация об оборотах на цифровых платформах будет автоматически направляться в кредитное бюро.
Изменения в розничной торговле
С 1 января 2026 года ИП и самозанятые обязаны иметь специальный QR-код, принимающий электронные платежи, сгенерированные на цифровых платформах. ИП, у которого такой код отсутствует, будет считаться лицом, не применяющим ККТ.
Если ИП выдал чек через цифровую платформу, то он не сможет вернуть 1% от суммы товаров (услуг), которые приобрели у него физические лица.
Отметим, что самозанятые могут торговать в розницу:
- самостоятельно изготовленным попкорном и мороженым на фризере;
- сельхозпродукцией на дехканских рынках;
- газетами, журналами, книгами.
Для продажи иных товаров они регистрируются в качестве ИП.
Эксперимент по оплате труда
Правительство Республики Узбекистан проводит с 01.01.2026 года эксперимент по оплате труда работников ежедневно («в тот же день»). Для участия в эксперименте ИП:
- заключает с сотрудником трудовой договор в электронной форме;
- вовремя уплачивает налоги.
Сотрудник открывает электронный кошелек. Оператор цифровой платформы в тот же день переводит деньги сотрудникам. ИП участвует в эксперименте добровольно и вправе производить оплату труда сотрудников по стандартной схеме.
Самозанятые не могут иметь сотрудников. На них эксперимент по оплате труда не распространяется.
Лица, на которых не распространяются новые правила
Новые правила не применяются к самозанятым, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров или доставке товаров и при этом пользуются электронными платформами, интегрированными с налоговой службой. На таких платформах в основном работают маркетплейсы и такси. Прежде чем начать сотрудничество, самозанятому следует поинтересоваться у партнера, есть ли интеграция с налоговой службой.
Использование решений 1С для управления бизнесом
Цифровизация, внедряемая государством с 2026 года, облегчает работу бизнеса на упрощенке, но не может покрыть все его потребности. Бизнес нуждается в программах для управления и правильного расчета результатов работы. Облачные продукты 1С помогают решить эти задачи.
Заключение
Новый специальный правовой режим выгоден предпринимателям и самозанятым. Налоговая нагрузка снижается. Отчетность упрощается. Бизнес в форме ИП получает возможность использовать электронный документооборот для всех аспектов деятельности. О других мерах поддержки малого бизнеса вы можете прочитать в статье.
Новый режим удобен и для государства. Введение нового режима повышает прозрачность бизнеса и уровень контроля.
