С 2026 года для индивидуальных предпринимателей в Узбекистане изменился порядок налогообложения и подачи деклараций. Многие ИП продолжают ориентироваться на старые правила и рискуют либо сдавать лишнюю отчетность, либо пропустить обязательные сроки. Особенно это касается предпринимателей, которые помимо бизнеса получают доходы от аренды, дивидендов или зарубежных источников.
Что изменилось для ИП в 2026 году: доходы от бизнеса больше не облагаются НДФЛ
С 1 января 2026 года предпринимательские доходы ИП исключены из объекта обложения налогом на доходы физических лиц. Такие изменения предусмотрены ст. 365 Налогового кодекса Республики Узбекистан.
До реформы часть предпринимателей могла работать по режиму уплаты НДФЛ на основании декларации либо применять фиксированный порядок налогообложения. Теперь этот механизм отменен. Для большинства ИП действует единый подход — уплата налога с оборота.
Это означает, что декларацию о совокупном годовом доходе по доходам от предпринимательской деятельности подавать больше не требуется. Основание — ст. 385 НК РУз.
Важно понимать: отмена декларации не освобождает ИП от налоговых обязательств. Предприниматели по-прежнему обязаны уплачивать налог с оборота до достижения установленного лимита выручки в размере 1 млрд сумов.
Кто из предпринимателей сохранил право подавать декларацию по НДФЛ
Несмотря на отмену декларативного режима для большинства ИП, законодатель оставил возможность применять НДФЛ по декларации для отдельных категорий налогоплательщиков.
Согласно ст. 385 НК РУз, такое право сохраняется только у:
- членов семьи, ведущих семейное предпринимательство без образования юридического лица;
- ремесленников, состоящих в ассоциации «Хунарманд».
Для этих категорий подача декларации — это именно право, а не обязанность. Если предприниматель хочет применять данный режим, необходимо подать уведомление в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 января текущего года.
Ниже — краткая схема, которая поможет определить статус ИП в 2026 году.
| Категория предпринимателя | Нужно ли подавать декларацию |
|---|---|
| Обычный ИП | Нет, доход от бизнеса не облагается НДФЛ |
| Семейное предпринимательство | Да, по желанию |
| Ремесленник — член «Хунарманд» | Да, по желанию |
Ставка НДФЛ для указанных категорий составляет 12%.
В каких случаях ИП обязан подать декларацию о доходах
Даже если предприниматель освобожден от декларирования доходов от бизнеса, это не означает полного отсутствия отчетности перед налоговой. Если ИП получает доходы, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью, декларацию подавать необходимо. Такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке в соответствии со ст. 393 НК РУз.
К доходам, требующим обязательного декларирования, относятся:
- доход от сдачи имущества в аренду;
- дивиденды;
- проценты;
- доход от продажи имущества;
- выигрыши;
- доходы из иностранных источников.
Отдельно налоговое законодательство регулирует доходы от аренды имущества.
Если физическое лицо или ИП получает арендный доход, предварительную декларацию необходимо подать в течение пяти дней после окончания первого месяца получения такого дохода. Это требование закреплено в ст. 397 НК РУз.
Многие предприниматели допускают ошибку и считают, что достаточно только годовой декларации. На практике предварительная декларация по аренде имеет самостоятельный срок подачи.
Налоговая декларация ИП в Узбекистане: сроки подачи в 2026 году
Если у предпринимателя возникает обязанность либо право на подачу декларации, важно соблюдать установленные сроки. Просрочка может привести к административной ответственности и начислению пени.
Основные сроки выглядят так:
| Вид декларации | Срок подачи |
|---|---|
| Предварительная декларация | До 1 февраля текущего года |
| Годовая декларация | До 1 апреля следующего года |
| Предварительная декларация по аренде | В течение 5 дней после окончания первого месяца получения дохода |
| Срок уплаты налога | До 1 июня следующего года |
При совпадении крайнего срока с выходным или праздничным днем применяется перенос по правилам Налогового кодекса.
Как подать декларацию онлайн через my.soliq.uz
В 2026 году налоговая отчетность для ИП подается преимущественно в электронном виде через портал my.soliq.uz.
Порядок подачи декларации следующий:
- Авторизуйтесь в личном кабинете через ЭЦП или One ID.
- Перейдите в раздел «Интерактивные услуги».
- Выберите сервис отправки налоговых деклараций.
- Укажите нужный тип декларации.
- Заполните сведения о доходах и применяемых вычетах.
- При необходимости прикрепите подтверждающие документы.
- Проверьте итоговую сумму налога.
- Подпишите декларацию ЭЦП и отправьте ее в налоговый орган.
- Сохраните электронную квитанцию о приеме отчетности.
Практика показывает, что большинство проблем возникает именно из-за неподписанной ЭЦП декларации или несохраненной квитанции. Поэтому после отправки обязательно проверьте статус документа в личном кабинете.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя
За нарушение сроков подачи декларации налоговые органы вправе привлечь предпринимателя к административной ответственности по ст. 175 КоАО Республики Узбекистан. Штраф применяется не автоматически, а по результатам рассмотрения нарушения налоговым органом.
Если декларация подана, но налог не перечислен до установленного срока — до 1 июня следующего года — дополнительно начисляется пеня. Размер пени рассчитывается по ст. 110 НК РУз и составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый календарный день просрочки от суммы задолженности.
Важно различать два самостоятельных нарушения:
- несвоевременная подача декларации — административный штраф;
- просрочка уплаты налога — начисление пени.
На практике предприниматели часто считают, что подача декларации автоматически означает исполнение всех обязательств. Но если налог не уплачен вовремя, пеня начисляется независимо от факта сдачи отчетности.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли обычному ИП подавать декларацию в 2026 году?
Нет, если предприниматель получает доход исключительно от своей деятельности. С 2026 года такие доходы не облагаются НДФЛ.
Обязан ли ИП подавать декларацию при сдаче имущества в аренду?
Да. Доходы от аренды подлежат декларированию и облагаются НДФЛ по ставке 12%.
До какого числа подается годовая декларация?
Годовую декларацию необходимо представить не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Когда уплачивается налог по декларации?
Срок уплаты налога — до 1 июня следующего года.
Можно ли подать декларацию дистанционно?
Да, отчетность можно отправить через программу «1С:Бухгалтерия», портал my.soliq.uz с использованием ЭЦП, через программу или One ID.
Итоги
В 2026 году система декларирования для ИП в Узбекистане существенно изменилась. Для большинства предпринимателей декларация по доходам от бизнеса больше не требуется, однако обязанность по подаче отчетности сохраняется при получении иных доходов — аренды, дивидендов, зарубежных поступлений и других выплат, облагаемых НДФЛ.
Главная задача предпринимателя — правильно определить свой налоговый статус и не пропустить сроки подачи декларации и уплаты налога. Ошибки в отчетности, просрочка или неверное понимание новых правил могут привести к штрафам и начислению пени.
